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增值税抵欠税款的会计分录怎么做
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借，应交税费-未交增值税
营业外支出-滞纳金，
贷，应交税费-应交增值税-进项转出
10/09 11:06
84784995 
10/09 11:16
老师，我们是小规模纳税公司，去年的发票上个季度退回冲红了没有重新开，所以上个季度的增值税有专票要交税，就抵了去年的增值税了，所以最后没有交，会计分录怎么做，
家权老师 
10/09 11:20
那个不需要做分录的，没有收到款，也没交税。只是申报表里边体现抵减税
84784995
10/09 11:25
老师，我们是小规模纳税人，去年的开的票那个月超30万了，交了增值税，然后在今年第二季度对方要求冲红呢，不重新开，这就导致去年最后一个季度没有超30万，可是今年第二季度开了专用发票需要交税，我就在电子税局申请了抵欠去年的那个税款，这样操作合规吗？
家权老师
10/09 11:26
那个是合规的哈，没问题的
84784995
10/09 11:28
那您看我的这个理解对不对，去年第四季度超30万，今年第二季度冲红去年的第四季度部分发票，这样导致去第四季度未超30万，多交税款了
家权老师
10/09 11:31
是的，那个税款是可以退的，现在你要交税可以申请抵减
84784995
10/09 11:33
这个税费已经抵减，但是我那天问税政科的人，他们说普票超额的税款不能抵减专用发票的税款
84784995
10/09 11:33
但是上次操作的时候专管员审批通过了
家权老师
10/09 11:34
没有那个说法的哈，都是增值税可以抵减的，不能跨税种抵减
84784995
10/09 11:35
好的，谢谢老师
家权老师
10/09 11:36
不客气，祝你工作顺利！如果感觉满意的话，麻烦给个五星好评哦。
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