免费问答

一、整理纸质凭证信息 仔细梳理 2013 年至 2016 年 6 月的纸质版凭证，重点关注涉及往来账的业务以及 2016 年 4 月开票、6 月收款的业务，将相关业务的发票金额、收款金额、往来单位等信息整理出来。 二、补录前期凭证 对于 2013 年至 2016 年 5 月期间遗漏的业务凭证进行补录。如果 2016 年 4 月开了发票，当时应做以下分录： 借：应收账款（往来单位） 贷：主营业务收入等相关科目 应交税费 — 应交增值税（销项税额）（如果有）。 三、调整往来账 检查账套中现有往来账的余额与纸质凭证中的实际往来情况是否一致。如果不一致，分析差异原因并进行调整。 对于 2016 年 6 月收款的业务，由于前期已补录 4 月开票的凭证，此时收款时做分录： 借：银行存款 贷：应收账款（往来单位）。 四、核对调整后的账目 补录和调整完成后，仔细核对调整后的账目，确保账套中的数据与纸质凭证的信息一致，往来账余额准确无误。 检查财务报表中的相关数据是否正确反映了调整后的财务状况。