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问题已解决
老师你好，我们是一家外贸公司，8月收到境外公司转来的预收款，按照当日汇率已经记账，9月货物已离岸，当月对方并未将剩余货款转入我司外币账户能帮我看一下分录是否正确？ 1、收到预收款时,借：银行存款-美元（当天汇率）贷：预收账款-公司（当天汇率，且进行外币核算） 2、货物离岸时，借：应收账款-公司（当天汇率，且进行外币核算）预收货款-公司（预收货款时的汇率）贷：主营业务收入-国外销售-视同内销 应交税费-应交增值税-销项税额 财务费用-汇兑损益（中间如果有汇率差）请问这样对么？
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一、收到预收款时的分录
借：银行存款 - 美元（当天汇率）
贷：预收账款 - 公司（当天汇率，且进行外币核算）
这个分录是正确的。当收到境外预收款时，按照收款当日汇率将美元金额折算为本位币计入银行存款和预收账款科目。
二、货物离岸时的分录
借：应收账款 - 公司（当天汇率，且进行外币核算）
如果货物离岸时，对方未支付剩余货款，确需将应收的剩余货款计入应收账款科目，但应注意应收账款的金额应准确反映尚未收到的货款金额。
借：预收货款 - 公司（预收货款时的汇率）
这里使用预收货款时的汇率可能不太准确。一般情况下，在确认收入时，应统一使用当前的汇率将预收账款进行折算。如果使用预收货款时的汇率，可能会导致财务数据的不准确和不一致。
贷：主营业务收入 - 国外销售 - 视同内销
根据业务情况判断是否视同内销是合理的，但应确保收入的确认符合会计准则和税法规定。
贷：应交税费 - 应交增值税 - 销项税额
根据税收政策正确计算和确认销项税额。
贷：财务费用 - 汇兑损益（中间如果有汇率差）
如果在货物离岸时汇率发生变化，产生的汇兑损益可以计入财务费用科目。但应注意汇兑损益的计算要准确，并且要符合会计准则的要求。
10/09 16:47
84784985 
10/09 16:55
等于说只有货物离岸时的借：预收货款-公司（预收货款时的汇率）这个汇率不太对是么？如果这个分录的汇率按照当前的汇率出的话，那么预收账款的账上本位币是不是会有差异？那该如何处理？
朴老师 
10/09 16:59
同学你好
在货物离岸时，如果预收货款的汇率按照当前汇率记账，确实会与预收货款时的汇率产生差异，从而导致预收账款账上的本位币金额出现差异。
这种情况下可以通过以下方式处理：
一、外币货币性项目的会计处理原则
外币货币性项目，如预收账款，在资产负债表日或结算日，应当采用资产负债表日或结算日的即期汇率折算，因汇率波动而产生的汇兑差额，计入当期损益。
二、具体处理方法
确认汇兑差额
计算货物离岸时按照当前汇率折算的预收账款金额与预收货款时按照当时汇率折算的预收账款金额之间的差额，这个差额就是汇兑差额。
账务处理
如果汇兑差额为正数（即本币升值导致预收账款的本币金额增加）：
借：预收账款（汇兑差额金额）
贷：财务费用 —— 汇兑损益
如果汇兑差额为负数（即本币贬值导致预收账款的本币金额减少）：
借：财务费用 —— 汇兑损益
贷：预收账款（汇兑差额金额）
84784985
10/09 17:15
会计分录我懂，但是这样做了之后预收账款的原币会出现数据。还是说预收账款不设置外币核算这个选项？
朴老师
10/09 17:18
如果货物离岸时的预收货款分录按照当前汇率记账，与预收货款时的汇率不同确实会导致预收账款账上本位币出现差异。
一般情况下，企业在进行外币业务核算时，预收账款可以设置外币核算选项，这样能更准确地反映业务的实际情况。
对于汇率变动产生的差异，可以按照以下方法处理：
确认汇兑差额：
计算货物离岸时按照当前汇率折算的预收账款金额与预收货款时按照当时汇率折算的预收账款金额之间的差额，这个差额就是汇兑差额。
账务处理：
如果汇兑差额为正数（即本币升值导致预收账款的本币金额增加）：
借：预收账款（汇兑差额金额）
贷：财务费用 —— 汇兑损益
如果汇兑差额为负数（即本币贬值导致预收账款的本币金额减少）：
借：财务费用 —— 汇兑损益
贷：预收账款（汇兑差额金额）
这样处理可以确保预收账款的账面价值能够准确反映当前的汇率情况，同时将汇兑差额计入当期损益，符合会计准则的要求。
而不是不设置预收账款的外币核算选项，因为这样可能无法准确反映企业的外币业务情况
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