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您好，要申报工人工资个税，要交社保， 借：应收账款  30    贷：主营业务收入  30/1.01     应交税费-应交增值税  30/1.01*1% 借：应收账款  15    贷：主营业务收入  15/1.01     应交税费-应交增值税  15/1.01*1% 借：银行   37   贷：应收账款  37 借：其他应收款  35.6   贷：银行  35.6 一、计提工资时 （社保计提：单位的计提，个人的不计提。） 1、计提工资 借：××费用（管理/销售等）-工资 （应发工资-个税系统申报数据） 贷：应付职工薪酬——工资 2、计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等）-社保和公积金 贷：应付职工薪酬——社保（单位） 二、发放工资时 1、发放工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款-社保（个人部分） 应交税费——应交个人所得税 银行存款 2、上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分） 其他应收款-社保（个人部分） 贷：银行存款 3、上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款