免费问答

以下是一些针对收到政府补助后企业所得税纳税筹划的方法： 区分补助类型 • 应税收入和不征税收入区分：仔细研究政府补助的性质。如果补助符合不征税收入条件（如财政拨款，且同时符合三个条件：一是企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；二是财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法；三是企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算），可以申请作为不征税收入处理。这样在计算应纳税所得额时，该部分补助收入可以扣除，从而减少纳税。 • 应税政府补助的时间确认：对于应税的政府补助，关注收入确认时间。如果补助文件未明确规定发放时间，尽量将补助收入的确认时间推迟，从而延迟纳税义务发生时间。例如，根据权责发生制原则合理确定收入归属期，避免提前确认收入导致当期税负过重。 增加扣除项目 • 加大符合规定的支出：利用政府补助资金开展研发活动等符合加计扣除政策的项目。例如将补助资金用于研发支出，这部分支出不仅可以在当期正常扣除，还能享受加计扣除（如制造业企业研发费用加计扣除比例为100%），有效降低应纳税所得额。 • 固定资产加速折旧：如果用政府补助购买固定资产，可以考虑采用加速折旧的方法。虽然折旧总额不变，但在前期可以多提折旧，增加扣除金额，降低前期的应纳税所得额，相当于获得了递延纳税的好处。 合理利用税收优惠政策和亏损弥补 • 小型微利企业优惠政策：如果企业规模符合小型微利企业条件，要注意合理安排应税所得额，充分享受小型微利企业的税收优惠。例如，政府补助可能使企业规模超出优惠范围，可以通过合理的成本分摊等方式控制应税所得额，确保享受较低的税率。 • 亏损弥补：如果企业之前有亏损，用政府补助先弥补亏损后再计算应纳税所得额。这样可以减少当期应纳税所得额，降低纳税金额。