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次月先冲销上月暂估分录： 借：管理费用 —— 快递费 -100（金额用红字表示） 贷：银行存款 -100（金额用红字表示） 然后根据收到的发票入账： 借：管理费用 —— 快递费（发票金额） 贷：银行存款（发票金额） 如果发票金额与暂估金额一致，此步骤则是将暂估的费用用发票正式入账。如果发票金额与暂估金额不一致，需根据实际差异情况调整管理费用和银行存款的金额，并在摘要中注明调整原因。