免费问答

同学你好 如果开具了负数发票，在申报增值税申报表时，一般按以下步骤操作： 1、小规模纳税人申报： 填写增值税申报表主表：将负数发票的金额（不含税金额）填写在主表中对应的 “应征增值税不含税销售额” 栏次。如果负数发票金额大于本季度原有的正数销售额，那么该栏次按负数填写；如果负数发票金额小于本季度原有的正数销售额，则用正数销售额减去负数发票金额后的余额填写。例如，本季度原销售额为 10000 元，负数发票金额为 2000 元，则在该栏次填写 8000 元；如果负数发票金额为 12000 元，则填写 - 2000 元。 填写减免税相关栏次（如果适用）：如果您的业务符合减免税政策，且之前已经享受过减免税优惠，那么在填写负数发票信息后，需要重新计算减免税额，并填写在《增值税减免税明细表》相应栏次以及主表的 “本期应纳税额减征额” 等栏次（具体填写要求可参考相关减免税政策文件和申报表的填表说明）。对于您提到的免税额 - 74.26 元，如果负数发票冲减后业务不再符合免税条件，那么需要根据实际情况进行调整申报。 2、一般纳税人申报： 填写增值税申报表附表一：在附表一对应的税率栏次中，将负数发票的销售额和税额分别填写在 “开具红字专用发票” 或 “销项负数” 相关栏次。比如，如果您开具的负数发票适用 13% 的税率，那么就在附表一 13% 税率的对应栏次中填写。 填写增值税申报表主表：主表中的 “销售额”“销项税额” 等栏次会自动根据附表一的数据进行汇总。同时，要注意主表中 “进项税额转出” 栏次，如果开具负数发票的业务涉及到之前已经抵扣的进项税额需要转出的情况，要在该栏次填写相应的转出税额。对于您提到的免税额为负数的情况，需检查业务是否符合免税条件的变化，以及之前的免税申报是否需要调整。 总之，在申报时要确保申报数据的准确性和真实性，建议在申报前仔细核对发票信息和申报表的填写内容。如果对申报过程有疑问，也可以咨询当地税务机关或专业的税务顾问。