进项大于销项，月底需要结转增值税吗_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

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进项大于销项，月底需要结转增值税吗

84784991| 提问时间：10/12 09:48

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小菲老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

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同学，你好是需要的

10/12 09:49

84784991

10/12 09:50

怎么做会计分录呢？

小菲老师

10/12 09:50

1、结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。 2、结转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额）；贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。 3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费—未交增值税。 4、实际交纳时，借：应交税费—未交增值税；贷：银行存款。