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老师，商铺和住房都想了解

个人出租住房和商铺涉及的税金及税率如下： 一、个人出租住房 1. 增值税： - 征收率为5%减按1.5%征收。 - 月租金收入不超过10万元的，免征增值税。 - 例如，月租金为5000元，应纳增值税为5000×1.5% = 75元；若月租金为8000元且月租金收入不超过10万元，免征增值税。 2. 城市维护建设税： - 以实际缴纳的增值税为计税依据。 - 税率根据地区不同有所差异，市区为7%，县城和镇为5%，乡村为1%。 - 假设增值税为75元，若在市区，城市维护建设税为75×7% = 5.25元。 3. 教育费附加： - 以实际缴纳的增值税为计税依据，费率为3%。 - 对应增值税75元，教育费附加为75×3% = 2.25元。 4. 地方教育附加： - 以实际缴纳的增值税为计税依据，费率一般为2%。 - 对应增值税75元，地方教育附加为75×2% = 1.5元。 5. 房产税： - 税率为4%。 - 以租金收入为计税依据。例如，月租金5000元，房产税为5000×4% = 200元。 6. 个人所得税： - 税率一般为10%。 - 应纳税所得额=租金收入-准予扣除项目（如修缮费用等）-上述税费。假设月租金5000元，修缮费用500元，增值税等税费284元（75+5.25+2.25+1.5+200），则应纳税所得额为5000 - 500 - 284 = 4216元，个人所得税为4216×10% = 421.6元。 二、个人出租商铺 1. 增值税： - 征收率为5%。 - 无月租金收入10万元以下免征的规定。例如，月租金为10000元，应纳增值税为10000×5% = 500元。 2. 城市维护建设税： - 以实际缴纳的增值税为计税依据，市区7%，县城和镇为5%，乡村为1%。对应增值税500元，若在市区，城市维护建设税为500×7% = 35元。 3. 教育费附加： - 以实际缴纳的增值税为计税依据，费率为3%。对应增值税500元，教育费附加为500×3% = 15元。 4. 地方教育附加： - 以实际缴纳的增值税为计税依据，费率一般为2%。对应增值税500元，地方教育附加为500×2% = 10元。 5. 房产税： - 税率为12%。以租金收入为计税依据。例如，月租金10000元，房产税为10000×12% = 1200元。 6. 个人所得税： - 税率一般为20%。 - 应纳税所得额=租金收入-准予扣除项目（如修缮费用等）-上述税费。假设月租金10000元，修缮费用800元，增值税等税费1760元（500+35+15+10+1200），则应纳税所得额为10000 - 800 - 1760 = 7440元，个人所得税为7440×20% = 1488元。