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你好，请问今年缴纳去年的残保金怎么做分录（去年没有计提）
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今年缴纳去年的残保金，由于去年没有计提，可进行如下账务处理：
缴纳残保金时：
借：以前年度损益调整
贷：银行存款
同时，调整未分配利润：
借：利润分配 —— 未分配利润
贷：以前年度损益调整
2024 10/12 12:29
84785010 
2024 10/12 12:33
这样调整 ，那去年的所得税要调整吗，
84785010
2024 10/12 12:33
计提的分录要怎么写呢
朴老师 
2024 10/12 12:38
借以前年度损益调整
贷应交税费企业所得税
借利润分配未分配利润
贷以前年度损益调整
84785010
2024 10/12 12:43
这样的话账上的所得税是少了，但是电子税务局里的所得税要怎么调整 怎么报啊
朴老师
2024 10/12 12:47
这个是所得税增加了呀
84785010
2024 10/12 12:55
23年度账目没算残保金，那去年的所得税不是就多交了吗，现在要把这笔费用调到23年去，那不是去年的所得税要调减吗
朴老师
2024 10/12 12:57
同学你好
你上面说跨年计提
若是冲减那就是相反分录
借以前年度损益调整
贷利润分配未分配利润
借应交税费企业所得税
贷以前年度损益调整
借银行
贷应交税费企业所得税
84785010
2024 10/12 13:36
账上的税是调整了，那电子税务局里面的税要怎么调整啊，是放到今年的费用里 明天汇算清缴调减吗
朴老师
2024 10/12 14:02
同学你好
在这个就做这个分录
84785010
2024 10/12 14:04
没明白什么意思，我就是想问汇算清缴要怎么调整
朴老师
2024 10/12 14:08
就是做上面的分录
电子税局不用操作
这个做了跨年调整了
明年汇算清缴的时候按报表申报
84785010
2024 10/12 14:10
那明年汇算清缴时候报表是不是可以把残保金减掉计算所得税啊
朴老师
2024 10/12 14:16
同学你好
同学你好
这个是的
84785010
2024 10/12 14:18
哦哦 好的，那今年计提今年的残保金要怎么写分录啊
朴老师
2024 10/12 14:19
两种帐务处理方法：
1、如果不采取提取方法，缴纳时，直接作凭证：
借：管理费用--残保金
贷：银行存款（或现金）
2、如果提取的话：
（1）提取时
借：管理费用--残保金
贷：其他应付款--残保金
（2）上交时
借：其他应付款--残保金
贷：银行存款（或现金）
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