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问题已解决
老师好！我想咨询一下以前一个企业停业了，税务局通知我们把前两年中有一张开的票进项转出。我们是A类纳税人应该是暂不转出，但税务局叫我们暂转出，并且在中报系统上已有数据，我想问一下这个月我们没有收入可以勾选进项吗？如果勾选进项可以抵这部分转出项可以吗？有风险吗？
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一般来说，如果本月没有收入，是可以勾选进项发票的，但不能用勾选的进项去抵扣之前已做转出的进项税额，这样操作是有风险的。具体如下：
1. 关于本月是否可勾选进项发票：
• 进项发票的勾选认证现在没有时间限制，所以即使本月企业没有收入，仍然可以勾选进项发票。如果勾选并认证了进项发票，进项税额可以作为留抵税额，在下期有收入产生销项税额时进行抵扣。
2. 关于能否用本月勾选进项抵扣转出项：
• 通常情况下是不可以的。税务局要求对前两年的某张发票做进项转出，说明该发票可能存在异常情况，比如开票方走逃、失联，或者发票信息比对异常等。这种情况下做的进项转出是对异常业务的纠正处理。而本月新勾选的进项发票是基于新的业务产生的进项税额，与之前被要求转出的进项税额所属的业务是相互独立的，不能混为一谈去相互抵扣。
3. 关于这样操作的风险：
• 如果企业擅自用新勾选的进项去抵扣已做转出的进项税额，可能会被税务机关视为违规操作。税务机关在后续的税务检查和监管中，如果发现这种情况，会要求企业补缴税款、加收滞纳金，并可能对企业进行罚款等行政处罚，这会给企业带来税务风险和经济损失。
对于税务局要求的进项转出，如果企业认为存在异议，可以按照规定在规定时间内向主管税务机关提出核实申请。在申请核实期间，企业应按照税务机关的要求先进行进项转出处理，待税务机关核实后，如果符合规定，可不作进项转出。
10/12 14:20
84784993 
10/12 14:32
1、进项转出的话这个月要把这个税额及附加交了吧？2、勾选并认证作为留抵税额及以后有收入了可以抵扣这些具体会计分录怎么做请老师给予指点，谢谢了！
蓝小天老师 
10/12 14:36
1. 进项转出的话，这个月要把这个税额及附加交了。
根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，当企业发生进项税额转出时，需要将相应的增值税和附加税计入当期应纳税额。具体会计分录如下：
借：主营业务成本（或其他相关科目）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
同时，还需要缴纳附加税，包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。具体会计分录如下：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税
贷：应交税费——应交教育费附加
贷：应交税费——应交地方教育附加
2. 勾选并认证作为留抵税额及以后有收入了可以抵扣这些，具体会计分录怎么做？
当企业取得增值税专用发票并进行勾选认证后，可以将进项税额作为留抵税额，待以后有收入时进行抵扣。具体会计分录如下：
（1）取得增值税专用发票时：
借：原材料（或库存商品等科目）
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款（或银行存款等科目）
（2）期末结转留抵税额时：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
（3）以后期间有收入时进行抵扣：
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——未交增值税
84784993
10/12 14:43
我们没勾选这样做的对吗？取得增值税专用发票时：
借：原材料（或库存商品等科目）
借：应交税费——应交增值税（待认证进税额）
贷：应付账款（或银行存款等科目）
蓝小天老师
10/12 14:51
你好，可以这样做的哦
84784993
10/12 15:33
老师你看这张表，进项转出11964.6，我这个月没收入上面有进项我可以认证自动减进项转出数
蓝小天老师
10/12 15:51
是的，进项转出是系统自动转出的
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