免费问答

1. 做账方面： 在跨境重组的过程中，企业需要准确记录相关的财务交易，包括股权和资产的转让、投资等。对于涉及的资产和股权，要按照会计准则进行评估和入账。 2. 报税方面： （1）非居民企业股权转让选择特殊性税务处理的，应于股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续 30 日内进行备案。备案时要准备好以下资料： - 《非居民企业股权转让适用特殊性税务处理备案表》 - 股权转让业务总体情况说明，包括股权转让的商业目的、证明股权转让符合特殊性税务处理条件、股权转让前后的公司股权架构图等 - 股权转让业务合同或协议（外文文本的同时附送中文译本） - 工商等相关部门核准企业股权变更事项证明资料 - 截至股权转让时，被转让企业历年的未分配利润资料 - 税务机关要求的其他材料 （2）发生财税〔2009〕59 号文第七条第（三）规定的重组，居民企业应准确记录应予确认的资产或股权转让收益总额，并在相应年度的企业所得税汇算清缴时对当年确认额及分年结转额的情况作出说明。同时向其所在地主管税务机关报送以下资料： - 当事方的重组情况说明，申请文件中应说明股权转让的商业目的 - 双方所签订的股权转让协议 - 双方控股情况说明 - 由评估机构出具的资产或股权评估报告。报告中应分别列示涉及的各单项被转让资产和负债的公允价值 - 证明重组符合特殊性税务处理条件的资料，包括股权或资产转让比例，支付对价情况，以及 12 个月内不改变资产原来的实质性经营活动、不转让所取得股权的承诺书等 - 税务机关要求的其他材料