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1.请问去本题业务（3）领用货物用于办公楼装修为啥没有进项抵扣？用于职工福利为啥要做进项（转出这里也没有说已经抵扣进项）？ 2.请问业务（5）出售闲置仓库的购入价为什么没有包含契税的账面原值105，而是用的发票金额100？
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你好，同学，领用的是上个月购进的货物，已经在购进时做过抵扣，这是常识，题目中不会再告诉你已经抵扣，专用于简免福人的进项税不得抵扣，所以要做转出
10/13 23:31
丽媛老师 
10/13 23:43
一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
84784950 
10/14 00:05
请问业务3中用于公益捐赠为啥是用同类售价计算进项，而用与职工福利是用成本价计算进项呢？
84784950
10/14 00:07
也就是业务5中契税是不包含在购置原价中的对吗，但正常情况契税是应该入固定资产对吗
丽媛老师
10/14 00:33
你搞混了吧，公益性捐赠在税法上视同销售计算销项的，外购货物专用于职工福利的进项不得转出，按照购进时的成本价乘以税率做转出
丽媛老师
10/14 00:35
在计算增值税时契税不包含在价款中参与计算，但是如果作为固定资产的价值，契税是要算的
84784950
10/14 00:51
好的，我是想问为何用于公益性捐赠时用售价算销项税额，而用于员工福利时用成本价计算销项税额
丽媛老师
10/14 08:28
对外捐赠在税法上视同销售，所以要按照售价算销项，外购的货物作为福利，并非企业的一项经营活动，根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，外购货物用于集体福利或个人消费的情况下，进项税不得抵扣，但并不视同销售。也就是说，企业将外购货物用于集体福利或个人消费时，不需要按照视同销售来处理，不确认销项，其进项税额不能从销项税额中抵扣
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