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老师，汇算清缴有退税，用这个钱抵欠分录怎么做啊
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如果企业在汇算清缴时有退税，并用该退税款抵欠以前的欠款，可以按照以下方式进行账务处理：
确认汇算清缴退税时：
借：其他应收款 — 应收退税款
贷：应交税费 — 应交企业所得税等（根据实际退税的税种确定科目）
用退税款抵欠时：
借：应交税费 — 应交 XX 税（欠款的税种）
贷：其他应收款 — 应收退税款
例如，企业汇算清缴应退企业所得税，同时企业有以前欠缴的增值税。
确认企业所得税退税：
借：其他应收款 — 应收退税款
贷：应交税费 — 应交企业所得税
用退税款抵欠缴的增值税：
借：应交税费 — 应交增值税
贷：其他应收款 — 应收退税款
10/14 09:54
84785030 
10/14 09:59
借：其他应收款 贷：应交税费，那不是增加了应交税费吗，实际上不是退回的吗，我现在应交税费是平的，这样一比分录那我的应交税费不又多了吗
朴老师 
10/14 10:04
如果是涉及退税的情况，正确的分录应该是：
确认可退税时：
借：其他应收款 — 应收退税款
贷：应交税费 —XX 税（这里表示把原来多计提或预缴的税费冲回）
实际收到退税款时：
借：银行存款
贷：其他应收款 — 应收退税款
如果一开始做 “借：其他应收款；贷：应交税费” 这个分录让你觉得应交税费增多了，可能是对这个分录的理解有误。这个分录不是增加应交税费，而是冲减多计提或预缴的应交税费金额，将其调整为应退的状态，最终使应交税费科目余额恢复到正确水平。
如果你的应交税费本来是平的，说明之前的税费核算准确，在做退税相关分录时，应确保准确反映退税业务，不要错误地增加应交税费的余额。
84785030
10/14 10:07
应交税费科目在贷方不就是增加吗？正常情况下计提所得税的时候是，借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税吗？
朴老师
10/14 10:09
对的
计提的分录是这样做的
84785030
10/14 10:10
那收到退税的时候还是在贷方，我有点理解不明白了，而且是退回23年的汇算清缴，在今年的应交税费科目贷方里调整
朴老师
10/14 10:13
你们是什么会计准则呢
84785030
10/14 10:14
小企业呀
朴老师
10/14 10:16
借银行
贷应交税费企业所得税
借应交税费企业所得税
贷利润分配未分配利润
84785030
10/14 10:50
这样我就能理解了哈哈，
朴老师
10/14 10:52
满意请给五星好评好评，谢谢
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