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老师，我们公司的不一致，是因为有个月附加税我没有选小型微利企业，附加税没有减半。后来税局把这次多交的附加税退了，我做的分录是借：银行存款 贷：应交税费ˉ应交城建税 借：应交税费ˉ应交城建税  贷：税金及附加ˉ城建税 这样做分录对吗？

可以的 冲减对应的税就可以

但是这样做分录，科目余额表上税金及附加的本年累计金额比利润表的税金及附加多，正好多的是退回的城建税金额，为啥会是这种情况？这样该怎样处理？

出现这种情况是因为在做退税分录时，只冲减了 “税金及附加” 中城建税对应的金额，而没有调整利润表中的数据。利润表中的数据一般是在一定会计期间内根据相关科目的发生额自动生成的，不会因为上述冲减分录而自动调整。 处理方法如下： 如果是在当期发现这个问题，可以重新编制利润表，确保利润表中的税金及附加金额与科目余额表一致。具体操作可以在编制利润表时，手动调整税金及附加项目的金额，减去退回的城建税金额。 如果已经过了当期，且利润表已经上报或用于其他用途不能直接调整，可以在财务报表附注中对该差异进行说明，解释清楚科目余额表和利润表税金及附加金额不一致的原因是由于城建税退税的调整所致。同时，在后续会计期间，要注意确保税务处理和财务报表编制的准确性和一致性，避免类似差异再次出现。

我们是小企业，也不会做财务报表附注，也过了当期，搁置不处理问题大吗？

同学你好 对的 是这样的