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老师，业务招待费发生额的40%计入哪里去了
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同学你好，
这个题目是站在 税法的角度说的
或者说
企业所得税的角度说的。
不是财务帐角度
10/14 21:10
apple老师 
10/14 21:11
财务帐上 100% 都是交际费
税法上 60% 允许抵扣交际费。
当然还有一个扣除限额
它不是说那 40% 不让入账
84784961 
10/14 21:12
那D选项怎么理解，筹办期间，我记得筹办费可以计入当期费用，也可以长期待摊费用
84784961
10/14 21:15
老师，会计科目是不是有个管理费用—筹办费，我理解为招待费中60入这个科目，另外40入管理费用招待费
apple老师
10/14 21:21
同学你好，
会计科目中 确实有 管理费用 —开办费
主要计入这个 取决于会计制度的选择
总共就 2 个
一个 长摊
一个 管理费用
apple老师
10/14 21:24
但是 税法上 只有一种。
都计入 长摊
然后。再根据具体的规定 分别在什么时候摊销
84784961
10/15 08:44
税法让全都计入长摊？那不就是不少于三年来摊消了吗，老师
apple老师
10/15 08:46
同学你好，早上好
对的， 你的B 选项 是 不得少于 5年， 所以，错了，
84784961
10/15 08:58
老师，早上好，您的意思就是，在会计账上，对于筹办期间产生的费用，可以入管理费用，也可以先去长期待摊科目里，但税法只认一种，就是所有费用只能用长期待摊归集，然后再分摊，那如果直接如管理费用的汇算清缴的时候这部分纳税调增，然后取得第一笔收入的当年汇算清缴是计入长期待摊费用里，按年调减是吗
apple老师
10/15 09:03
对的，理解完全正确
会计上，有两种入账方法
1）管理费用
2）长期待摊费用
税法上，只有一种
1）长期待摊费用
你的题目，要求按税法的口径解答题目
在实务工作中
正如你上面说的，假如计入了管理费用
清算时，一定会做纳税调整。
84784961
10/15 09:08
老师，筹办期间内，固定资产的折旧，工人工资福利保险，还有税金，增值税除外，这些费用可以入待摊费用归集吗
apple老师
10/15 09:26
既然是，开办期间，那么
除了，要计入 固定资产，在建工程 等 这种资产类科目 之外
1）所有费用，都 要计入 长期待摊费用
2）因此，折旧计提 工资，福利，等等，都是 计入 长期待摊费用科目
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