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您好，发生收入时：当企业销售货物或提供服务时，需要按照销售额和适用的增值税税率计算销项税额。会计分录为： 借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 购进固定资产或原材料时：企业在购进货物、接受应税劳务或服务时，支付或负担的增值税税额可作为进项税额进行抵扣。会计分录为： 借：固定资产/原材料等 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款 月末结转增值税：在月末，企业需要将当期确认的进项税额和销项税额进行结转，以确定应缴纳的增值税额。会计分录为： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 计提未交增值税：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，计算当期应缴纳的增值税，并将其结转到“应交税费——未交增值税”科目中。会计分录为： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 下月交纳增值税时：在下月初，企业根据上月末结转的应纳税额进行缴纳。会计分录为： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款