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您好，我们购买固定资产，实际支付是5150，开回来的专票是5500，这个要怎么做分录？
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借：固定资产 5500
应交税费-应交增值税-进项税额 612.5
贷：银行存款 5150
应付账款 962.5 （或根据实际情况调整应付账款金额）
2024 10/16 11:28
84785021 
2024 10/16 11:34
应付账款为什么是962.5的？不应该是350吗？进项税呢？如果需要做进项税额转出
小智老师 
2024 10/16 11:37
借：固定资产 5500
应交税费-应交增值税-进项税额 612.5
贷：银行存款 5150
应交税费-应交增值税-进项税额转出 350
应付账款 962.5
这里962.5=5500+612.5-5150-350。进项税额转出是因为发票金额与实际支付金额差异产生的税额。请根据具体情况调整。
84785021
2024 10/16 11:46
我还是不明白，比如我固定资产的票还没回来，我先付款的，
是借：应付账款 5150
贷：银行存款 5150
专票回来，发现价税合计的票是5500 （其中价是4867.26，税额是632.74） 如果多出来的350，相当于是折扣，接下来我分录要怎么做？
小智老师
2024 10/16 11:48
借：固定资产 5150
应交税费-应交增值税-进项税额 612.5
贷：应付账款 5700
借：应付账款 350
贷：营业外收入 350 （或根据实际情况调整相关科目）
这样处理是因为发票金额大于实际支付，差额视作折扣。请根据公司实际情况调整会计科目。
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