免费问答

三个点的逻辑分析： （1）2024.9 月增值税申报表收入为 120000/1.09 元是正确的，因为租金收入需要换算为不含税收入进行申报。 （2）账上确认当月收入 120000/1.09/12 也合理，因为租赁期间为 12 个月，企业通常按照权责发生制原则，将租金收入在租赁期内均匀确认。 （3）本年账上收入与增值税申报收入不一样是正常情况，因为增值税是按照纳税义务发生时间一次性确认收入，而会计上按照权责发生制分期确认收入。 相关分录： 2024 年 9 月开票时： 借：应收账款 / 银行存款 120000 贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）120000/1.09×9% 贷：预收账款 120000 - 120000/1.09×9% 2024 年 9 月确认当月收入： 借：预收账款 120000/1.09/12 贷：主营业务收入 120000/1.09/12 对于第 3 点一般不需要向税务局提交说明。这种情况是正常的会计与税务处理差异，只要企业按照正确的方法进行申报和账务处理，税务机关在日常征管和检查中能够理解这种差异，不会产生不良影响。