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老师好，请问进项税额转出的凭证要怎么做呀？
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进项税额转出时，需要做一张记账凭证，借方记“应交税费-应交增值税-进项税额转出”，贷方根据具体情况记对应的科目，比如库存商品或原材料等。记得附上相关说明或证明材料。
10/16 13:27
84785029 
10/16 13:32
比如固定资产的，8月的是借：固定资产 借，应交税费-待认证进项，贷，银行存款，这月已经把更正为：借，固定资产，贷银行存款 ，也已经做了，借，应交税费-应交增值税-进项税额，贷，应交税费-待认证进项，那么在做进项转出时，就直接借，应交税费-应交增值税-进项税额转出，贷，固定资产（要转出的税额）
小智老师 
10/16 13:36
对的，你理解得没错。进项税额转出时，直接借“应交税费-应交增值税-进项税额转出”，贷“固定资产”（涉及转出的税额对应的固定资产科目）。记得调整分录时保持金额一致。
84785029
10/16 14:00
好像不对呢，老师，我已经把固定资产改成原值入账了，不能再贷，固定资产了，贷方应该是应交税费-应交增值税-进项税额吧，然后，借“应交税费-应交增值税-进项税额转出这个还要再做一笔凭证吗？这个转出的是不是要把它转到哪里去
小智老师
10/16 14:03
你说得对，贷方应该是“应交税费-应交增值税-进项税额”。对于进项税额转出，确实需要再做一笔凭证，借“应交税费-应交增值税-进项税额转出”，贷“应交税费-应交增值税-进项税额”。这笔转出的税额实际上是调整到成本或其他相关科目中，具体要看转出原因。
84785029
10/16 14:30
那这个应交税费-应交增值税-进项税额转出”还要怎么做才能平账呢？
小智老师
10/16 14:33
进项税额转出后，账面已经平衡。如果要平账，需确保所有相关凭证都已正确录入，并与实际业务情况相符。通常情况下，此科目余额会在月末结转时处理。如有余额，根据企业具体情况，可能需要进一步调整。
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