老师计提职工薪酬（含社保）以及计提职工社保发放工资以及扣社保单位应该怎么做账主要是社保部分怎么处理能举例具体数字说下不_实务

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老师计提职工薪酬（含社保）以及计提职工社保发放工资以及扣社保单位应该怎么做账主要是社保部分怎么处理能举例具体数字说下不

84784968| 提问时间：10/17 06:16

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堂堂老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

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计提和发放职工薪酬及社保的会计分录大致如下： 1. 计提时：借：管理费用/生产成本等（工资）贷：应付职工薪酬-工资借：应付职工薪酬-社会保险费贷：应付职工薪酬-社保（单位部分） 2. 发放工资扣社保时：借：应付职工薪酬-工资（员工工资总额）贷：银行存款（实发工资）应付职工薪酬-社保（员工个人部分）假设工资总额10000元，单位社保部分1000元，员工个人社保部分500元：借：管理费用/生产成本等 10000 贷：应付职工薪酬-工资 10000 借：应付职工薪酬-工资 500 贷：应付职工薪酬-社保 500 借：应付职工薪酬-工资 9500 贷：银行存款 9500 借：应付职工薪酬-社保 1500 贷：应付职工薪酬-社保 1500 实际操作需根据公司具体情况调整。

10/17 06:20

84784968

10/17 06:32

能不能实际计提工资发放工资（实际发放和计提部分的差额）个人部分计社保入其它应收款然后扣社保的时候冲应付职工薪酬单位部分和其他应收款个人部分

堂堂老师

10/17 06:33

可以这样处理。计提时按正常流程做，发放时若实际发放与计提有差额，差额部分可计入“其他应收款”。扣社保时，冲减“应付职工薪酬”中的单位和个人部分。比如：计提工资10000元，社保单位部分1000元，个人部分500元。实际发放9500元，差额500元计入“其他应收款”。计提时：借：管理费用/生产成本等 10000 贷：应付职工薪酬-工资 10000 借：应付职工薪酬-社保 1500 贷：应付职工薪酬-社保 1500 发放时：借：应付职工薪酬-工资 9500 贷：银行存款 9500 其他应收款 500 扣社保：借：应付职工薪酬-社保 1500 贷：银行存款 1500 这样处理需要符合公司的财务制度和会计准则。