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老师，去年应付职工薪酬错记，导致贷方还有300块的余额，今年发现了可以直接调整吗？还需要进行其他账务处理吗？
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去年应付职工薪酬错记，今年发现后可以进行调整。
一、账务处理
若属于少计费用导致贷方有余额：
借：以前年度损益调整 300
贷：应付职工薪酬 300
借：利润分配 —— 未分配利润 300
贷：以前年度损益调整 300
若属于多计发放导致贷方有余额：
借：应付职工薪酬 300
贷：其他应付款 / 银行存款等（视具体情况而定）
二、税务影响
一般情况下，由于金额较小，调整上年应付职工薪酬对税务的影响可能不大。但如果涉及企业所得税的调整，需要关注是否需要在企业所得税汇算清缴时进行相应的申报调整
10/17 10:07
84784992 
10/17 10:12
老师，请问这种怎么判断是否需要进行企业所得税调整呢？
朴老师 
10/17 10:14
同学你好
比如说福利费和招待费超出比例的要调增
84784992
10/17 10:18
应付职工薪酬还有个奖金也是因为多计提费用，实际未发放那么多，差额有30000，这种涉及税务调整吗
84784992
10/17 10:18
如果税务调整要怎么做
朴老师
10/17 10:21
同学你好
冲减多计提的就可以
84784992
10/17 11:32
就是按这个分录做吗
若属于少计费用导致贷方有余额：
借：以前年度损益调整 300
贷：应付职工薪酬 300
借：利润分配 —— 未分配利润 300
贷：以前年度损益调整 300
还是：
借：应付职工薪酬
贷：管理费用/销售费用？
朴老师
10/17 11:34
跨年的做上面的分录哦
要用以前年度损益调整
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