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老师，企业所得税如果本年前两个季度都亏损，第三季度盈利了，在最新的利润表利润总额为正数，就按照这个正数去减去以前年度亏损为负数，就不计提所得税，为正数就计提吗？
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是的，您理解得对。前三季度累计利润为正数且能用以前年度亏损弥补后仍为正数的话，就需要计算并计提企业所得税。
10/17 11:06
84784965 
10/17 11:08
好的，那么以前年度亏损可以在哪里看呢？
堂堂老师 
10/17 11:09
以前年度亏损额通常在企业的财务账簿和税务申报记录中可以看到，具体可以在“利润分配-未分配利润”科目以及相关的税务文件中查找。如果有疑问，可以查看历年审计报告或咨询财务人员。
84784965
10/17 11:14
如果在利润分配-未分配利润科目查看的话，比如我在今年一月的科目余额表看到的未分配利润期初余额比如100万，也就是公司前面年份累计亏损了100万的意思吗？直接就按这一百万去弥补亏损，还是说要往前推五年也就是看19年12月末的科目余额表期末余额，按照这个来亏损数字来补，以此类推后面年份
堂堂老师
10/17 11:16
您提到的未分配利润期初余额100万确实反映了公司在年初时累计的未弥补亏损。但具体如何弥补亏损，应根据每年实际的财务报表及税务规定来确定。一般情况下，可以逐年向前弥补，最多可连续弥补五年内的亏损。建议详细检查历年财务数据以确认准确的亏损数额。
84784965
10/17 11:35
就是要找到近五年年末的利润表来看每年的净利润是否为负数，从利润表净利润本年金额为负数那年开始弥补吗？
84784965
10/17 11:36
本年可以用于弥补亏损的金额，是看当季利润表上的营业利润还是利润总额呢？利润总额不含营业外收支
堂堂老师
10/17 11:38
要找到近五年年末的利润表来看每年的净利润是否为负数，从中确定从哪一年开始弥补亏损。本年可用于弥补亏损的金额，应基于利润表中的净利润，而不是仅营业利润。利润总额包含营业外收支，但弥补亏损一般依据净利润。
堂堂老师
10/17 11:39
对的，您理解正确。要确定从哪一年开始弥补亏损，应该查看近五年年末的利润表中的净利润是否为负数。本年可用于弥补亏损的金额也是基于利润表中的净利润，而非仅营业利润。这样可以准确计算出可以用来弥补的亏损额度。
84784965
10/17 11:49
比如我们这个季度的利润表显示营业利润是10万，利润总额是11万，净利润是10.5万，我应该用哪个去补以前的亏损呢？
84784965
10/17 11:50
有好多亏损要补就看每年末利润表的净利润，可以用来补亏损的金额是看利润表的哪一栏呢？
堂堂老师
10/17 11:52
您应该使用净利润来弥补以前的亏损。所以在这个季度，您可以使用利润表中的净利润10.5万来弥补以前年度的亏损。检查每年末利润表的净利润栏，以此确定可用于弥补亏损的具体金额。
堂堂老师
10/17 11:52
您说得对。在这个季度，应该使用利润表中的净利润10.5万来弥补以前年度的亏损。检查每年末利润表的净利润栏，以此确定可用于弥补亏损的具体金额。这样操作即可。
84784965
10/17 12:03
但是净利润是利润总额减去所得税费用后的金额，所得税费用是指的企业所得税吗？我都还没有计提和缴税这个就没有值呀
堂堂老师
10/17 12:06
是的，净利润确实是利润总额减去所得税费用后的金额。如果本季度还未计提和缴纳企业所得税，那么所得税费用栏可能暂时没有值或为零。此时，您可以先使用利润总额来估算可用于弥补亏损的金额，待实际计算出所得税费用后再做调整。但在实际操作中，通常还是用净利润来准确计算。如果有不确定的地方，可以具体查看公司的财务处理方式。
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