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子公司问母公司借款的利息怎么做账，子公司实际并没有支付利息，先计提的话会计分录怎么做。
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一、子公司计提向母公司借款利息的会计分录
计提利息时：
借：财务费用
贷：应付利息
假设借款金额为 100 万元，年利率为 5%，计提一个月的利息：
借：财务费用 4166.67（1000000×5%÷12）
贷：应付利息 4166.67
二、说明
“财务费用” 科目用于核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。计提的借款利息作为子公司的财务费用增加。
“应付利息” 科目用于核算企业按照合同约定应支付的利息，计提利息时尚未实际支付，形成子公司的负债。
10/17 12:41
84784983 
10/17 12:44
那母公司这边怎么做账
朴老师 
10/17 12:46
母公司确认应收子公司利息收入时：
借：应收利息
贷：其他业务收入（或投资收益等，具体根据母公司的核算习惯确定）
应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（若适用）
假设母公司借款给子公司的情况符合增值税应税条件，以同样的例子，母公司确认应收利息的会计分录为：
借：应收利息 5000
贷：其他业务收入（或投资收益等）5000
应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（若利息收入需要缴纳增值税，按照适用税率计算税额）
84784983
10/17 12:50
什么情况下母公司都要交增值税吗，一般税率是多少
朴老师
10/17 12:52
同学你好
有收入就要交的
税率看税局核定
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