免费问答

在资料（1）中，持有 A 公司债券划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，期末计提信用减值准备 50 万元，确实会形成可抵扣暂时性差异，该差异通常计入其他综合收益，不影响当期所得税费用。 但是，在计算递延所得税费用时，需要考虑所有资产和负债的暂时性差异对所得税的综合影响。虽然该差异本身计入其他综合收益，不直接影响当期所得税费用，但它仍然是一项暂时性差异，在计算递延所得税费用时需要将其考虑在内。 递延所得税费用是根据所有暂时性差异的综合影响来确定的，不仅仅取决于直接影响当期所得税费用的暂时性差异。在本题中，虽然资料（1）中的差异计入其他综合收益，但它与其他资产的暂时性差异一起共同影响了递延所得税费用的计算结果