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如果应交税费往年账务做错导致余额为负数，且难以确定具体错误在哪里，可以考虑以下方法进行调整： 一、分析负数余额的可能原因 多计提税费：可能在计算税费时出现错误，导致多计提了应交税费。 少确认收入或进项税抵扣错误：如果收入确认不完整或进项税抵扣超出规定范围，可能导致应交税费余额出现异常。 账务处理错误：例如记账方向错误、科目使用错误等。 二、调整方法 进行全面清查 首先，对涉及应交税费的业务进行全面清查，包括销售收入、采购成本、进项税和销项税等方面。 检查发票、纳税申报表、银行对账单等相关凭证，以确定是否存在错误。 调整账务 如果确定是多计提税费导致的负数余额，可以冲减多计提的部分。 例如，借：应交税费（多计提的明细科目），贷：以前年度损益调整。然后，将以前年度损益调整结转至未分配利润，借：以前年度损益调整，贷：利润分配 —— 未分配利润。 如果是少确认收入或进项税抵扣错误，需要根据具体情况进行调整。少确认收入的，补记收入并确认相应的销项税；进项税抵扣错误的，调整进项税金额。 加强内部控制 为确保以后账数据准确，应加强内部控制，规范税费计算和账务处理流程。 定期进行税务自查和审计，及时发现和纠正错误。 对财务人员进行培训，提高其税务知识和业务水平。