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请问老师，企业9月份工资表里的个人社保费扣除数是10月份的，相当于企业提前一个月扣除了员工个人部分社保费，计提和发放时分录应该如何写
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计提工资时：
借：管理费用 / 销售费用 / 制造费用等（根据员工所属部门确定成本费用科目）
贷：应付职工薪酬 —— 工资（应发工资总额，包含提前扣除的下个月社保个人部分）
应付职工薪酬 —— 社保费（单位承担部分）
发放工资时：
借：应付职工薪酬 —— 工资（应发工资总额，包含提前扣除的下个月社保个人部分）
贷：其他应付款 —— 社保费（个人承担部分，此处为 10 月份社保个人部分）
银行存款 / 库存现金（实际发放到员工手中的金额，为应发工资总额减去单位和个人承担的社保费总额）
10/17 16:44
84784982 
10/17 16:48
谢谢老师，计提工资的时候也要加单位部分社保吗？？单位部分社保不是应该计提社保的时候写吗
朴老师 
10/17 16:52
同学你好
可以分开
1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2 计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3 次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4 上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
84784982
10/17 16:55
老师，社保个人部分，记其他应收款还是其他应付款？第一次回答是其他应付，第二次回答是其他应收
朴老师
10/17 16:56
都可以的
先发工资后交社保就用其他应付款
先交社保后发工资就用其他应收款
84784982
10/17 16:58
按我们单位这样提前扣除员工社保个人部分的，是不是应该是其他应付款？
朴老师
10/17 17:01
嗯
这个用其他应付款
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