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所得税汇算清缴基础信息表时面的资 产总额是填年末的资产总额？
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“105资产总额（万元）”：填报纳税人全年资产总额平均数，
2018 05/22 10:28
84784962 
2018 05/22 10:51
老师，请问小型微利企业免税那部分，分录怎么做？
田老师 
2018 05/22 11:02
销售收入时作分录
借：银行存款40000
借：应收账款—X单位名称30000
贷：主营业务收入—X种70000
贷： 应缴税费—应缴增值税2100
免征增值税时作分录
借：应缴税费—应缴增值税2100
贷：营业外收入—政府补助2100
84784962
2018 05/22 11:06
所得税，本来是按25%计提的，符合小型微利企业就按10%交纳的税金，减免的15%计入什么科目？
田老师
2018 05/22 11:11
这个可以不理它，一般来说不用理他，这按10%的做账就行
84784962
2018 05/22 11:19
好的，谢谢老师，还有个问题是公司向个人借款利息已经支付一直挂的往来，现在汇算清缴怎么处理，因为客户一直开不出来发票
田老师
2018 05/22 11:30
按发票日期做账就行，不用那么麻烦去调账
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