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老师，增值税进项销项完整的账务处理是怎么样的
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进项和销项的账务处理主要涉及“应交税费-应交增值税”科目，包括进项税额和销项税额两个明细。采购时借记相关成本费用科目，贷记“应交税费-应交增值税（进项税额）”；销售时借记“应交税费-应交增值税（销项税额）”，贷记主营业务收入等相关科目。
2024 10/17 19:36
84784957 
2024 10/17 19:49
老师，我们的进项税额入的待认证进项税额
小智老师 
2024 10/17 19:51
当进项税额需要先计入待认证状态时，首先借记“应交税费-待认证进项税额”，贷记相应成本费用科目如银行存款或应付账款。待认证通过后，再将此部分税额转入“应交税费-应交增值税（进项税额）”。
84784957
2024 10/17 20:00
期末增值税结转怎么做的
小智老师
2024 10/17 20:02
期末结转增值税时，将“应交税费-应交增值税”科目的余额（不论是借方还是贷方）结转至“应交税费-未交增值税”科目。如果是借方余额表示留抵税额，如果是贷方余额则表示需缴纳的税额。完成后，“应交税费-应交增值税”科目无余额。
84784957
2024 10/17 20:05
那增值税进项税额和销项税额这两个三级科目还是有余额的吧
小智老师
2024 10/17 20:06
是的，正常情况下，期末“应交税费-应交增值税”下的进项税额和销项税额科目会有余额，具体要看企业当期的购销情况。最终这些余额会结转到“应交税费-未交增值税”科目。如果有疑问，具体还要看企业的实际账务处理。
84784957
2024 10/17 20:08
期末结转时的分录是这个吗
借： 应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
84784957
2024 10/17 20:09
就是期末把进项税额和销项税额一起转入未交增值税
小智老师
2024 10/17 20:11
不是这样的。期末结转时，如果是留抵，借记“应交税费-未交增值税”，贷记“应交税费-应交增值税-转出多交增值税”；如果是需补缴，借记“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”，贷记“应交税费-未交增值税”。具体要根据当期进项销项差额来确定。
小智老师
2024 10/17 20:12
正确。期末根据进项销项差额来结转，若为留抵，借记“应交税费-未交增值税”，贷记“应交税费-应交增值税-转出多交增值税”；若需补缴，则借记“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”，贷记“应交税费-未交增值税”。这样处理符合会计准则。
84784957
2024 10/17 20:16
老师，待认证进项税额什么时候用
小智老师
2024 10/17 20:19
待认证进项税额用于那些取得的进项税额票据（如增值税专用发票）还未经过税务机关认证的情况。在未认证前，这部分税额先记录在“应交税费-待认证进项税额”中，待认证通过后，再转入“应交税费-应交增值税（进项税额）”。这样能准确反映进项税额的状态。
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