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总结一下企业持有上市公司股票是否交增值税,如果持有非上市股权是否交增值税? 然后企业所得税呢,对上市公司与非上市公司是怎么规定的?分别从持有转让角度分析

84784976| 提问时间:10/17 20:25
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耿老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师
你好!企业持有上市公司股票和非上市股权在增值税和企业所得税方面的规定有所不同。 增值税规定 1. 持有上市公司股票:需要缴纳增值税。根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)及其附件,金融商品转让,包括股票交易,属于增值税应税范围。具体来说,股票出售方为增值税纳税义务人,税率一般为6%(一般纳税人)或3%(小规模纳税人)。 2. 持有非上市股权:不需要缴纳增值税。非上市公司转让股权不属于增值税征收范围。 企业所得税规定 1. 持有上市公司股票: 转让:需要缴纳企业所得税。企业转让股权取得的收入,应当缴纳企业所得税。 持有期间所得:持股12个月以上的,股息所得免税;持股不足12个月的,征税。 2. 持有非上市股权: 转让:需要缴纳企业所得税。企业转让股权取得的收入,应当缴纳企业所得税。 持有期间所得:如果被投资企业是非上市公司,则没有期限限制,都是免税的;如果被投资企业是上市公司,则持股12个月以上的,免税;持股不足12个月的,征税。 总结来说,企业在持有上市公司股票时,无论是转让还是持有期间所得,都需要缴纳相应的增值税和企业所得税。而在持有非上市股权时,虽然不需要缴纳增值税,但仍需缴纳企业所得税,特别是在转让股权时。对于持有期间所得,非上市公司的股权所得通常免税,而上市公司的股权所得则根据持股期限决定是否征税。
10/17 20:31
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