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增值税及附加税费申报表（一）第 5 行 “按简易方法计算销售额本月数” 的计算： 这一行应填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额。 包括以下内容： 一般纳税人销售货物、提供应税劳务、发生应税行为，按照简易计税方法计算的销售额。例如，一般纳税人销售自己使用过的固定资产，依照 3% 征收率减按 2% 征收增值税的销售额应计入此行。 小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法的销售额。比如，小规模纳税人提供应税服务取得的收入。 计算方法：将本月内所有适用简易计税方法的应税销售额汇总填入。如果某企业本月销售一批货物，适用 3% 征收率的简易计税方法，取得销售额 10 万元；又提供一项应税服务，同样适用简易计税方法，销售额为 5 万元。那么本月第 5 行 “按简易方法计算销售额本月数” 应为 10 万元 + 5 万元 = 15 万元。 第 21 栏 “简易办法计算应纳税额本月数” 的计算： 此栏填写纳税人本期按简易计税方法计算并应缴纳的增值税额。 计算方法：一般根据简易计税销售额乘以对应的征收率计算得出。如果有税收优惠政策，还需考虑优惠后的应纳税额。 例如，某一般纳税人销售自己使用过的固定资产，销售额为 20 万元，按照 3% 征收率减按 2% 征收增值税。则应纳税额为 20 万元 ×2% = 4000 元。若小规模纳税人本月简易计税销售额为 8 万元，征收率为 3%，则应纳税额为 8 万元 ×3% = 2400 元。该企业在申报表第 21 栏应填入相应的应纳税额。