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小规模开普票不用缴税，可以不通过应交增值税科目嘛，直接计入主营业务收入嘛
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不可以，即使小规模纳税人开具普通发票，也需要通过“应交税费-应交增值税”科目核算，不能直接计入主营业务收入。增值税是价外税，需单独反映。
10/18 11:02
84784958 
10/18 16:30
不交税计入营业外收入，那附加也要计入营业外收入嘛
堂堂老师 
10/18 16:33
不，增值税及其附加税费都需要通过“应交税费”科目核算，不能直接计入营业外收入。营业外收入是指与日常经营无关的收益。
84784958
10/18 16:36
我开了普票不用缴税，计入应交税费最后转到哪里，他的附加又转哪里呢
堂堂老师
10/18 16:38
不开票情况下若确实无需缴税，“应交税费-应交增值税”期末余额一般为零，附加税费也一样处理。若有实际缴纳，则按实际缴纳情况转相应成本费用科目。具体要看你会计期间的实际业务情况。抱歉，该问题暂时不太清楚，可以重新提问。
84784958
10/19 09:48
这个季度开普票没到30W是不用缴税的嘛，那我贷方的应交增值税怎么办
堂堂老师
10/19 09:50
如果季度销售额未超过30万，小规模纳税人可享受免税政策。这时，贷方的“应交税费-应交增值税”科目余额可以结转到下期，或者期末直接冲减相关成本费用。简单说，就是暂时不用交税，也不需要特别处理这个贷方余额。
84784958
10/19 10:03
我把他都转到营业外收入了，
84784958
10/19 10:04
我在百度上查了说要转到营业外收入，这样对嘛
堂堂老师
10/19 10:05
不完全正确。通常情况下，免税时“应交税费-应交增值税”的贷方余额不需要转入营业外收入。建议按正常会计处理，期末余额一般为零或根据实际情况冲减相关成本费用。如有疑问，最好按实际业务具体情况调整。
堂堂老师
10/19 10:08
不完全正确。通常情况下，免税时“应交税费-应交增值税”的贷方余额不需要转入营业外收入。建议按正常会计处理，期末余额一般为零或根据实际情况冲减相关成本费用。如有疑问，最好按实际业务具体情况调整。简言之，这个贷方余额通常不需要转入营业外收入。
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