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老师，季度有盈利的情况下，是只预交企业所得税是不是？平时不计提，但是到年底怎么计提呀？净利润是利润总额减所得税才得出来的，系统做账的话，有点不知道结转的顺序了

同学，您好。季报时企业有利润要预交企业所得税。计提分录：借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税； 净利润=利润总额-所得税； 系统做账，点账套里的期末结转，会自动结转损益。

就是说平时只要预缴就好了，不计提。到年底再计提？是这样吗？

不是，同学，是每个季度如有税额就需要计提的。

系统结账才出报表，如果提前计提的话，不是会提前扣除了吗？

你好，系统结账后出报表是没问题的。但计提还是要计提的。

我给您说下我的顺序，除去计提企业所得税的这个分录，所有分录做完后结账，然后出报表，先提交财报，再报季度税得出预缴的企业所得税，如果在做账的时候就要计提，企业所得税计提的只是当期估算数，下期如果亏损，那下期的计提数又得调整至新的数，就好奇怪呀！

在实际会计处理中，这种情况是比较常见的，不用觉得奇怪。 在做账时计提企业所得税，确实是基于当期的经营情况和估算进行的。这是为了更准确地反映企业当期的财务状况和经营成果，符合权责发生制原则。 如果下期亏损，那么在进行下期账务处理时，根据实际情况调整企业所得税的计提数是合理的做法。企业所得税的计算是基于累计利润来考虑的，如果前期盈利已预缴企业所得税，但后期累计利润为亏损，可能会涉及到退税或者在以后年度进行抵扣。

好的，谢谢老师了，我知道怎么做账了。

（微笑）不客气。有问题欢迎来咨询。