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老师，小规模纳税人本年收到的税局退的多缴的增值税，是直接计入本年的营业外收入吗？
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关键是为啥会多交了？计提增值税错误？
10/18 15:41
84785011 
10/18 15:42
是年初1个点的税，交的3个点的税退的。
家权老师 
10/18 15:45
那么是你从收入里边多计提了增值税。
借：应交税费-未交增值税
贷：主营业务收入
借：银行存款
贷：应交税费-未交增值税
84785011
10/18 15:48
哦，但是上任会计放到本年的营业外收入了，这样做可以不？
家权老师
10/18 15:50
不可以的，本身就是多计提了，现在要返回
84785011
10/18 15:56
是去年的收入，那我可以直接计入今年的收入这样吗？退的税金及附加是计入营业外收入可以不，税金及附加她已经申报了营业外收入。
家权老师
10/18 15:59
去年的应该是
借：应交税费-未交增值税
贷：利润分配-未分配利润
借：银行存款
贷：应交税费-未交增值税
84785011
10/18 16:04
这个再汇算清缴时纳税调增吗?
家权老师
10/18 16:06
今年退上年的税建议计入营业外收入，直接交税
84785011
10/18 16:13
恩恩，意思是增值税与税金有附加都可以计入营业外收入，直接交税了，就不用纳税调增。
家权老师
10/18 16:14
是的，退上年的税就那样做
84785011
10/18 16:21
好的，谢谢老师。
家权老师
10/18 16:23
不客气，祝你工作顺利,周末愉快！如果感觉满意的话，麻烦给个五星好评哦。
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