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补计提2023年度汇算清缴补缴的企业所得税分录
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借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
结转时：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
10/19 08:55
84785002 
10/19 08:56
小企业会计准则没有这个科目
84785002
10/19 08:57
借利润分配贷应交所得税
堂堂老师 
10/19 08:57
借：利润分配-未分配利润
贷：应交税费-应交企业所得税
堂堂老师
10/19 08:59
小企业会计准则下，处理补提企业所得税可做如下分录：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
实际缴纳时：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
84785002
10/19 09:00
那所得税费用不是影响了今年的利润了吗？
堂堂老师
10/19 09:03
是的，补提的所得税费用会影响当年利润。调整分录应为：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
待实际缴纳时：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
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