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库存商品用来发放给员工用,进项税已经抵扣了,账务怎么处理?税务怎么处理?

84784982| 提问时间:10/19 15:37
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刘艳红老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师
在这种情况下,企业将库存商品作为福利发放给员工,会计核算需要确认福利费用,并相应地减少库存商品的账面价值。 借:应付职工薪酬-非货币性福利(库存商品公允价值) 贷:库存商品(库存商品账面价值) 应交税费-应交增值税(进项税额转出)(如果适用) 同时,结转成本: 借:主营业务成本(按库存商品账面价值结转) 贷:库存商品(按库存商品账面价值结转)
10/19 15:40
84784982
10/19 15:44
举个列子,公司现在有一批商品不含 税价500元,税65元,价税合计565元,用于发放给员工使用,首先是不是要计提一笔借:管理费用 565,贷应付职工薪酬 565 然后 借:应付职工薪酬 65 贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出 65 最后,借:应付职工薪酬500 贷:库存商品 500 这样吗?
刘艳红老师
10/19 15:45
是的, 是的,就是这样的
84784982
10/19 15:46
还有一个问题?贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出 65,这一笔税怎么平账呢?
刘艳红老师
10/19 15:49
借:应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷:应交税费-未交增值税
84784982
10/19 15:51
等于最后需要补交这笔进项税额转出65元的税金给税务局,是这个意思吗,老师??
刘艳红老师
10/19 15:53
是的, 是的,就是这个意思的
84784982
10/19 16:01
还需要结转成本?
刘艳红老师
10/19 16:02
这个库存商品不是转到费用里面去了吗
84784982
10/19 16:02
我已经把库存商品结转到管理费用了,
刘艳红老师
10/19 16:03
对呀,所以不用再结转成本了
84784982
10/19 16:04
怎么会结转到主营业务成本呢?老师,员工使用的库存商品,不是应该计入相关费用吗?
刘艳红老师
10/19 16:06
借:管理费用 565,贷应付职工薪酬 565 然后 借:应付职工薪酬 65 贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出 65 最后,借:应付职工薪酬500 贷:库存商品 500 你看这个分录,这个是转到管理费用了呀,我没说转到成本呀
84784982
10/19 16:07
在这种情况下,企业将库存商品作为福利发放给员工,会计核算需要确认福利费用,并相应地减少库存商品的账面价值。 借:应付职工薪酬-非货币性福利(库存商品公允价值) 贷:库存商品(库存商品账面价值) 应交税费-应交增值税(进项税额转出)(如果适用) 同时,结转成本: 借:主营业务成本(按库存商品账面价值结转) 贷:库存商品(按库存商品账面价值结转)
刘艳红老师
10/19 16:12
这后面这步计到管理费用就可以,按你前面的来
84784982
10/19 16:15
明白了,谢谢老师
刘艳红老师
10/19 16:16
不客气, 很高兴帮你
84784982
10/19 16:18
老师,小规模纳税人销售不动产,是开5%税率的发票吗?
刘艳红老师
10/19 16:19
是的,是的,这个是按5%来开发票的
84784982
10/19 16:22
如果我是按季度纳税的小规模纳税人,我销售不动产开普票,低于30万,是不是可以不用交税啊?老师
刘艳红老师
10/19 16:24
是的,这种不用交增值税的
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