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老师，我公司是**单位，施工队和公司签订的劳务合同是9%，但在开票时有开具3%的，这样就会和合同签订的税额有差额，具体讲，比如应付施工队30000质保金，施工队欠公司税款35000，最后竣工结算时，施工队给公司5000，质保金挂帐，那35000咋做账？
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确认应付施工队质保金时：
借：应付账款 — 施工队（质保金）30000
说明：记录应付未付的质保金。
贷：其他应付款 — 质保金 30000
说明：将质保金从应付账款中转出单独挂账。
当发现施工队欠公司税款且有差额时：
借：应收账款 — 施工队（欠税款）35000
说明：确认施工队欠公司的税款。
贷：应交税费 — 应交增值税等（根据具体税种设置）35000
说明：将施工队欠的税款确认为公司的应收债权和应交税费的减少。
竣工结算施工队给公司 5000 时：
借：银行存款 5000
说明：收到施工队支付的款项。
贷：应收账款 — 施工队（欠税款）5000
说明：冲减施工队欠的税款。
此时，应收账款 — 施工队（欠税款）科目余额为 30000 元，代表施工队仍欠公司税款。质保金继续挂账在其他应付款 — 质保金科目，待满足质保金支付条件时再进行相应处理。
10/21 16:27
84785011 
10/21 16:35
老师，税款差额计入应收账款？同事冲减公司的缴纳税金？
朴老师 
10/21 16:45
同学你好
对的
计入应收
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