问题已解决
请问小规模纳税人,旅行社的收入是以销售额还是销售额扣除付出去的成本后的差额确认收入呢?
![](https://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/8.jpg)
![](/wenda/_nuxt/img/iconWarn.60bd4fe.jpg)
![](https://pic1.acc5.cn/009/15/96/03_avatar_middle.jpg?t=1651203220)
小规模纳税人,旅行社的收入是按销售额全额确认,不是按照销售额扣除成本后的差额。
2024 10/21 16:32
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/8.jpg)
84784968 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2024 10/21 16:47
计算月销售额10万以下免税销售额的时候是以销售额扣除成本后的差额计算对吗?那未开票收入怎么申报呢?
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/8.jpg)
84784968 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2024 10/21 16:48
差额能达到季度30万免税,但是销售额就高于季度30万了啊
![](https://pic1.acc5.cn/009/15/96/03_avatar_middle.jpg?t=1651203220)
堂堂老师 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2024 10/21 16:50
免税销售额是按销售额全额来判断是否符合免税条件的,不是按差额。未开票收入需要如实申报,即使没有实际开具发票,也需要在纳税申报表中反映这部分收入。
![](https://pic1.acc5.cn/009/15/96/03_avatar_middle.jpg?t=1651203220)
堂堂老师 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2024 10/21 16:51
正确,免税销售额是按销售额全额来判断是否符合免税条件的,不是按差额。未开票收入需要在申报时如实填写,即便没有实际开具发票。这样可以避免后续的税务风险。
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/8.jpg)
84784968 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2024 10/21 16:53
你好,这个是按差额来算的。 根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)的规定:“二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受1号公告第一条规定的免征增值税政策。 《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次,填写差额后的销售额。”
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/8.jpg)
84784968 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2024 10/21 16:53
但是这个文件和其他老师是说按差额
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/8.jpg)
84784968 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2024 10/21 16:53
所以这个问题我一直没弄明白
![](https://pic1.acc5.cn/009/15/96/03_avatar_middle.jpg?t=1651203220)
堂堂老师 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2024 10/21 16:54
您提到的文件确实指出适用差额征税政策的小规模纳税人应以差额后的销售额来判断是否符合免税条件。因此,对于适用差额征税政策的情况,您应该按照差额后的销售额来计算和申报免税销售额。请根据自身业务情况适用相应规定,并按差额后销售额进行申报。
![](https://pic1.acc5.cn/009/15/96/03_avatar_middle.jpg?t=1651203220)
堂堂老师 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2024 10/21 16:55
您说得对,对于适用差额征税政策的小规模纳税人,确实应该按照差额后的销售额来判断是否符合免税条件。请根据具体业务情况,使用差额后的销售额来计算和申报免税销售额。这样可以准确享受相关政策优惠。
![](https://pic1.acc5.cn/009/15/96/03_avatar_middle.jpg?t=1651203220)
堂堂老师 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2024 10/21 16:55
您说得对,对于适用差额征税政策的小规模纳税人,确实应该按照差额后的销售额来判断是否符合免税条件。请根据具体业务情况,使用差额后的销售额来计算和申报免税销售额。这样可以准确享受相关政策优惠。