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问题已解决
你好，老师，想请问下所得税费用科目是不是不影响企业所得税的计算，所得税费用影响的是企业的净利润对吗。如果是企业利润总额是100万，按照25的企业所得税，我是不是应计提借100*0.25的所得税费用，贷应交税费-应交所得税100*0.25，然后小微企业减免了100*0.20 借应交税费用-所得税减免 贷营业外收入。 这样是不是因为计提所得税费用是100*0.25的会使企业持有人的净利润减少的。
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是的，您理解得没错。所得税费用影响的是净利润。按您说的情况，先计提所得税费用25万，然后根据小微企业优惠政策调整，最终所得税费用反映在净利润上，确实会减少净利润。
10/22 10:11
84784997 
10/22 10:36
老师那么所得税费用按照整体25计提，缴纳时候那百分之20的优惠就直接做营业外收入，他会影响到企业的利润总额不 导致利润总额的增加
堂堂老师 
10/22 10:39
所得税优惠体现在缴纳时调整实际缴纳金额，不会直接影响利润总额。利润总额由各项收入和成本决定，优惠体现在净利润上，即最终的净利润会因税收优惠而增加。
84784997
10/22 10:44
但是在年报上的时候如果把减免的所得税正常做了营业外收入，年报时候需要把这部分营业外收入金额加上，那这样不是又把年报的利润总额加大了吗老师。 正常情况下小企业会计准则的，企业所得税减免要不要做营业外收入吧减免部分在计收入一下
堂堂老师
10/22 10:46
您的理解基本正确。按照小企业会计准则，企业所得税减免通常不做营业外收入处理，而是直接减少所得税费用。如此，减免部分不会影响利润总额，只影响净利润。年报时不应将减免部分作为营业外收入加回。
84784997
10/22 10:49
小企业会计准则不用管减免部分做营业外收入，直接按照实际要缴纳的所得税直接计提呀，那企业会计准则呢老师就要做减免的营业外收入吗，那企业会计准则的企业这样的话不是也设计到年报时候的营业外收入吗
堂堂老师
10/22 10:52
是的，在企业会计准则下，所得税减免通常会作为营业外收入处理。这意味着减免部分会在账上体现为营业外收入，从而影响年报中的利润总额。因此，按照企业会计准则，减免所得税需谨慎处理，以符合相关规定。
84784997
10/22 10:56
那按照企业会计准则是不是就存在着本来减免的所得税因为算到了营业外收入，年报增加时候导致应交所得税又变多了。是这样吧老师
堂堂老师
10/22 10:57
是的，按照企业会计准则，减免的所得税计入营业外收入会影响年报中的利润总额。这可能导致年报时显示的所得税费用增加，但实际缴纳的税款已因减免而减少。需注意调整，确保准确反映实际情况。
84784997
10/22 11:05
年报时候按照实际做了还需要调整什么吗，账不用调整了吧，只做年报表的调整就行吧，那要是小企业的就把这部分减免的营业外收入是不是也行呢老师。
堂堂老师
10/22 11:08
对于小企业，按照小企业会计准则，可以直接将减免的所得税费用减少，无需计入营业外收入，因此年报时无需特别调整。对于执行企业会计准则的企业，虽然减免部分计入营业外收入，但年报时主要调整报表相关项目，账面记录一般不需要变动。具体还需根据具体情况和审计意见来确定。
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