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如果上月先给客户开票，客户下月才把货款转过来，这种情况是不是得在开发票当月先做个挂账分录，①借应收账款——某某客户（2000）贷主营业务收入1886.79 应交税费——销项税113.21？②然后报税时增值税附表二中不需要做调整吧？比如实际收到收入是5000，还有这笔已开票没取得收入2000元，那申报增值税时是不是按7000元申报呢？③若下月收到货款时，借银行存款2000贷应收账款2000，这样做对吗？
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开发票当月先做挂账分录是正确的。即：
借：应收账款 —— 某某客户 2000
贷：主营业务收入 1886.79
应交税费 —— 销项税 113.21。
报税时增值税附表二不需要因这种情况做调整。申报增值税时应按照实际的销售额进行申报，如果实际销售额为 5000 元，那么申报时按 5000 元申报，不包括已开票未收到款的 2000 元，即不是按 7000 元申报。
下月收到货款时，分录为：
借：银行存款 2000
贷：应收账款 2000，这样做是正确的
2024 10/22 10:26
84784998 
2024 10/22 10:34
申报增值税时不含这应收账款2千元话，按实际收到收入去申报增值税，那2000中销项税额数（113.21元）是不是在账上挂着？然后到收到2000元时当月申报增值税时在附表二中已开具发票一栏做一笔负数1886.79和税额负数113.21，对吗？
朴老师 
2024 10/22 10:40
申报增值税时不含应收账款 2000 元，按实际收到收入申报增值税，此时 2000 元对应的销项税额 113.21 元会在账上挂着，这种处理是正确的。
当收到 2000 元时，在当月申报增值税时在附表二中做一笔负数 1886.79 和税额负数 113.21 这种做法是不正确的。
当收到这 2000 元货款时，账务处理为：借：银行存款 2000，贷：应收账款 2000。在增值税申报时，不需要在附表二中做负数冲减，因为前期已正常申报开票部分的销项税额，本次只是收回款项，并非开票有误等需要冲减销项税额的情况
84784998
2024 10/22 10:58
我觉得不对，申报增值税时应含应收账款 2000 元，按2000+5000=7000元申报增值税，此时 2000 元对应的销项税额 113.21 元会在账上挂着。然后当收到这 2000 元货款时，账务处理为：借：银行存款 2000，贷：应收账款 2000。在收到2000元当月增值税申报时，不含这2000元的这笔增值税款，当月按减掉这2000元的税款去交增值税，这样话这两个月账才会平，增值税申报表也就没问题了，您应该是把顺序说反了，否则按您说的那样就漏报增值税了。确实申报表不需要做负数。
朴老师
2024 10/22 11:00
具体还看你们是什么申报表
84784998
2024 10/22 11:04
我们是一般纳税人，报增值税申报时我觉得应该是我上边说的那样含没有收到的2000元去报税，否则账不平，报表也会有问题
朴老师
2024 10/22 11:07
这个账上做了就要申报的
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