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请问老师，不得抵扣的进项税额以前做了抵扣，现在想做转出怎么处理
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可以做进项税额转出，将对应的进项税额从应交税金-应交增值税（进项税额）科目转到成本费用等相关科目。记得调整相关会计分录和报表数据。
2024 10/22 10:46
84785015 
2024 10/22 11:36
分录怎么写呢，年初进项税额有借方余额
小智老师 
2024 10/22 11:38
借：相关成本费用科目
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
如果是年初发现的错误，还需调整期初余额。具体科目根据实际情况确定。
84785015
2024 10/22 11:43
是22年做的抵扣，需要做以前年度损益调整吗？餐饮类的，应该是费用类的
小智老师
2024 10/22 11:45
不需要做以前年度损益调整。直接调整当期的进项税额转出即可，借记相关费用科目，贷记应交税费-应交增值税（进项税额转出）。餐饮类支出通常计入管理费用或其他业务成本。
84785015
2024 10/22 11:48
进项税额借方有余额，就表示有留抵税额吧？做转出不需要补交税款吧
小智老师
2024 10/22 11:50
进项税额借方余额确实代表留抵税额。做进项税额转出时，只是调整账目，并不需要补交税款。根据实际情况调整相关科目即可。
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