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老师 小企业会计准则下，在所得税汇算的时候无论是补税还是退税都是设计到未分配利润，这样科目余额表里的未分配利润和资产负债表的未分配利润期初数就不一致了。这如何调整呢？
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在小企业会计准则下，所得税汇算清缴涉及补税或退税时，确实可能影响未分配利润。为保持科目余额表与资产负债表中未分配利润的一致性，需要做相应的会计分录调整。具体调整分录需根据实际情况确定，一般涉及“本年利润”和“利润分配——未分配利润”科目。建议详细查看具体业务情况后进行相应账务处理。
10/22 11:24
84785045 
10/22 11:32
您的意思是用本年利润科目调 利润分配——未分配利润科目，使科目余额表与资产负债表中未分配利润一致性？但是要是调整了本年利润也会导致科目余额表里的本年利润和 本年利润表里的净利润不一致呀？
堂堂老师 
10/22 11:35
是的，通过调整“本年利润”和“利润分配——未分配利润”科目来保持一致。至于“本年利润”科目余额与利润表中的净利润不一致的问题，这是正常的，因为“本年利润”科目最终会结转到“利润分配——未分配利润”科目，而利润表反映的是一个期间内的经营成果。两者的不同主要是由于会计期末的调整分录所导致的。
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