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问题已解决
老师我们之前把公司车卖给二手车商，先收到款项没有开具发票做的分录是“借：银行存款 贷：预收账款”。现在收到了发票需要把之前的分录红冲了吗？分录应该怎么做？
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不需要红冲。你直接做新的分录：“借：预收账款 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）”，用发票金额调整预收账款即可。
10/22 14:59
84784954 
10/22 15:02
老师这个不是处理固定资产吗？
堂堂老师 
10/22 15:06
哦，明白了。如果是固定资产处置，原先分录应为“借：银行存款 贷：固定资产清理”。收到发票后，调整分录为“借：固定资产清理 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：预收账款”。根据最终的清理损益调整“营业外收入”或“营业外支出”。请根据实际情况调整科目。
84784954
10/22 15:08
所以之前的那笔分录是要红冲吗？
84784954
10/22 15:08
我们是小规模纳税人也需要做进项吗？
堂堂老师
10/22 15:10
是的，原先分录需红冲。对于小规模纳税人，一般不涉及进项税额处理，只需关注收入和可能的税金。具体分录调整为“借：银行存款 固定资产清理 贷：固定资产清理 应交税费-应交增值税”。简化后可能是“借：银行存款 贷：固定资产清理”。请根据实际收款和税务要求调整。
堂堂老师
10/22 15:10
是的，原先分录需要红冲。对于小规模纳税人，分录简化为：“借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费-应交增值税”。根据实际收款金额和税务要求调整。请确认最终收款金额和相关税额。
84784954
10/22 15:13
二手车发票上没有税款，是否也按1%计算呢？
堂堂老师
10/22 15:14
小规模纳税人销售二手车，若二手车发票上未体现税款，通常按简易办法依照3%征收率减按1%计算缴纳增值税。但若发票明确不含税，则按不含税处理，不做额外税额计算。请根据发票具体情况和当地税务规定操作。
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