你好老师，小规模增值税申报表，专票按3%开的，铺票按1开的，需不需要填写增值税减免明细表_税务

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你好老师，小规模增值税申报表，专票按3%开的，铺票按1开的，需不需要填写增值税减免明细表

84785018| 提问时间：2024 10/22 20:51

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刘雪琴老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,注册会计师,初级会计师,税务师

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您好，增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，按照《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）有关规定，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次

2024 10/22 20:53

刘雪琴老师