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老师，9月份进项税额15万，销项13万。转出8月勾选的进项税额5万，但转出的这5万没有入账只是当时勾选抵扣了，那么9月的这个未缴增值税和转出进项账务处理怎么做呢？
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同学，您好。账务处理如下：
（1）转出 8 月未入账的进项税额：
借： 相关成本费用科目等 50000
贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出） 50000
（2）结转 9 月份未缴增值税：
借：应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税） 30000
贷：应交税费 — 未交增值税 30000
10/23 10:16
84784983 
10/23 10:18
老师，未入账的意思是连成本费用也没有做过，只是做了勾选抵扣的分录：借应交税费-进项5万，贷应交税费-待抵扣进项
岁月静好老师 
10/23 10:23
你的意思是说这 5万的发票没有入账，而不是转出的账没做是吗？
84784983
10/23 10:33
相当于，这张发票只是勾选抵扣了，做了勾选抵扣的分录，没收到票，后面多方红冲这张发票，所以才转出的
岁月静好老师
10/23 10:38
同学，您好，那账上不就相当于没于这5万税额的账吗，那第一笔分录就不用做了。有关这5万的发票就当没有，也不用考虑了。
84784983
10/23 10:49
只是做了这个借应交税费-进项5万，贷应交税费-待抵扣进项
不做的话，转出未缴增值税3万怎么做账务处理？
岁月静好老师
10/23 11:22
你是5万的发票没做账，但5万的税额做了一笔分录是吗？
这5万税额的分录补冲红了，可以不用做。相当于进项是10，销项是13，然后写分录：借：应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税） 30000，贷：应交税费 — 未交增值税 30000
84784983
10/23 11:26
老师你看一下我这个是这样做的
岁月静好老师
10/23 11:28
嗯，最后4316.90这个数和电子税局的数是一样的不？一样的就可以。
84784983
10/23 11:31
和要缴纳的增值税是一样的，
岁月静好老师
10/23 11:33
您好，嗯嗯，那就可以的。
84784983
10/23 11:34
但是老师，我之前做的这个勾选抵扣分录：借：应交税费-进项，贷;应交税费-待抵扣进项，现在这个转出来了4837.81，只是做了应交税费-待抵扣进项-4837.81，应交税费-进项税没做分录，这个科目金额不是多了么？
岁月静好老师
10/23 11:36
待抵扣这个没有进行抵扣直接转出了，不涉及进项税这个分录。
84784983
10/23 11:40
8月勾选抵扣这张发票的并做了分录：借：应交税费-进项4837.81，贷;应交税费-待抵扣进项4837.81，然后是9月红冲的这张发票，9月做的进项转出
岁月静好老师
10/23 11:46
同学这个发票不入账的原因是什么？是不是发票相关金额没入账，只把税额入账了？
84784983
10/23 11:49
是的，发票金额、税额没有入账，只是勾选了，一开始我就说过了啊
岁月静好老师
10/23 11:53
同学，你好，看第一张图误以为你勾选之后做了如图的分录。如果发票没入账，只是在勾选平台进行了勾选并具又做了转出，就按第二张图的回复去做就可以。
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