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请问享受先进制造业增值税加计抵减5%，这个分录怎么写。
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借应交税费应交增值税加计扣除。
贷营业外收入
抵扣皆应交税费未交增值税，
贷应交税费增值税加计扣除。
10/23 10:26
84784963 
10/23 10:44
老师：假如：销项：120万，进项100万，加计抵减5万，计提：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税20万，贷：应交税费-未交增值税20万； 缴费：借：应交税费-未交增值税20万，贷：银行存款15万，营业外收入5万。 2.这样理解对吗？还是说必需要先做这个计提加计扣除这一个分录呀
郭老师 
10/23 10:45
可以这么做的，你这个没有计提
84784963
10/23 10:51
计提：借：应交税费-应交增值税加计扣除5万，贷：营业外收入，缴费时：借：未交增值税20万，贷：银行存款15，应将增值税加计扣除5万，这样对吗？（这个做到营业外收入不是要交税吗？）
郭老师
10/23 10:52
需要交企业所得税的。
84784963
10/23 10:56
还有一个问题就是如果1-9月的加计抵减之前没有抵减，是不是直接在本月就可直接一次性全部抵减完呀，直接把之前的进项税抵减数据填写到增值税附表四去就可以了呀
郭老师
10/23 10:57
是的对的是的对的，如果自己申报不了去税务局
84784963
10/23 11:00
好的，谢谢
郭老师
10/23 11:00
不用客气，工作愉快。
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