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在这种情况下，账上需要把企业付款的费用做进账里，具体处理如下： 一、收到企业预付款时 假设收到企业预付款 40000 元（扣除已直接付款部分后的金额）。 借：银行存款 40000 贷：预收账款 —XX 企业 40000 二、记录企业直接付款的费用 虽然这些费用不是从你单位直接支付，但为了完整反映活动的收支情况，应进行记录。假设企业直接付款的费用为 10000 元。 借：业务活动成本 —XX 活动费用 10000 贷：应付账款 —XX 企业 10000 三、活动结束结算服务费时 假设按约定应收取服务费为 5000 元。 借：预收账款 —XX 企业 40000 借：应付账款 —XX 企业 10000 贷：业务活动收入 — 服务费收入 5000 贷：银行存款 45000（返还多收的预付款或支付应退款项）