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进项税转出时一般哪情况做进项税转出？进项税转出时，申报报表时怎么处理？也要在报表 里列出来进项税转出的金额吗〉
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你好，比如抵扣了虚开的进项发票，或者购进用于福利的抵扣了
借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税
借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款
需要在申报表做进项税额转出的
2018 05/22 20:58
84785034 
2018 05/22 21:02
老师，比如，有5万做进项抵扣了，资月这万调整出来
当时做的分录是 ：借：管理费－招待费，借；进项税5万，贷；现金。
那次月做哪几笔分录呢？
邹老师 
2018 05/22 21:03
借：管理费用－招待费 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税
借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款
你好，次月转账做这个分录
84785034
2018 05/22 21:09
老师，我不太理解，既然上个月做过进管理费用了借方，次月调整出来为什么还做借：管理费用－招待，这不是又列支一遍费用吗？
邹老师
2018 05/22 21:12
你好，比如费用发生是含税10600，不含税10000，税额600
你之前计入管理费用是10000，税额600
后面税额不能抵扣，转出计入费用 的金额是600
两次合计就是10600，相当于没有抵扣按普通发票计入 了费用
84785034
2018 05/22 21:22
噢，明白了，意思是我当时是不含税的，转出后，我做了含税的费用，只是进项税转出了。那报表时这个进项税转出是直接抵销当月的进项税了吧？
老师，那当时做的专用发票不需要做调整吧，就当是用的费用发票了，不用做其它处理吧
邹老师
2018 05/22 21:23
你好，转出税额是无法用进项税额抵扣的
取得发票做价税分离处理，然后转出对税额部分做转出分录
84785034
2018 05/22 21:29
老师，不太明白呀，刚才不是说做了进项转出的分录了吗，价税分离不是也是做哪个分录吗，那这个转出税额不能扣减当月的进项税，就是我要把这个调整出来的当月就要补交税是吗？按这个转出额交税？那报表上的单做的进项税额转出只是填出来不用管？
邹老师
2018 05/22 21:30
你好，是需要针对600补税，填写进项税额转出申报表，这个是单独补税的
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