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一、日常会计核算与期末结转损益 在日常经营活动中进行会计核算，记录各项收入、成本、费用等。在会计期末，先将收入、成本、费用等科目结转到本年利润科目，以确定当期的会计利润。 二、计算企业所得税 根据企业的会计利润，进行纳税调整，计算出应纳税所得额。纳税调整包括调整税法与会计处理差异的项目，如业务招待费、广告费等的调整。 依据应纳税所得额和适用的企业所得税税率，计算出当期应缴纳的企业所得税额。 三、补计提企业所得税 如果在账上先进行了结转损益并向税局报送了财务报表，之后才准确算出企业所得税，此时需要返回账上进行补计提企业所得税的处理。一般是做如下会计分录： 借：所得税费用 贷：应交税费 —— 应交企业所得税 四、调整财务报表与税务申报 由于补计提了企业所得税，会影响当期的净利润和资产负债表相关项目，需要对已报送的财务报表进行调整。一般来说，如果在申报期内，可以向税局申请更正申报财务报表。 如果已经过了申报期，可能需要按照税局的要求进行后续处理