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问题已解决
请问老师，利润分配的顺序。 本年利润结转后的余额直接转进未分配利润中，如果是未分配利润盈利 在在未分配利润中提10%盈余公斤是吗。比如本年利润贷方余额1000 最后结转是借本年利润1000 贷未分配利润1000对吗。那么盈余公积怎么提起
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1. 利润分配的顺序
• 首先，弥补以前年度亏损。如果企业以前年度有亏损，应当先用本年度的利润来弥补。
• 其次，提取法定盈余公积。公司制企业应当按照净利润（减弥补以前年度亏损）的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可以不再提取。
• 然后，提取任意盈余公积（如果企业有相关决议）。任意盈余公积的提取比例等由企业的股东会或类似机构决定。
• 最后，向投资者分配利润。企业可以根据自身情况，如以现金股利、股票股利等形式向股东分配利润。
2. 关于本年利润结转和盈余公积提取
• 本年利润结转如果是贷方余额1000（表示盈利），结转的分录是借：本年利润1000，贷：利润分配 - 未分配利润1000。
• 提取盈余公积的分录是：借：利润分配 - 提取法定盈余公积100（1000×10%），贷：盈余公积 - 法定盈余公积100。同时，还要将“利润分配 - 提取法定盈余公积”的金额结转到“利润分配 - 未分配利润”，分录为借：利润分配 - 未分配利润100，贷：利润分配 - 提取法定盈余公积100。
10/23 15:29
84784997 
10/23 15:32
老师以前年确实有亏损，那如果上年有亏损20的话本年利润是100 本年利润的科目结转是要结转80了吗
蓝小天老师 
10/23 15:33
1. 弥补亏损的原理
• 当以前年度有亏损时，是用本年实现的利润来弥补以前年度亏损。
2. 具体的结转金额
• 本年利润科目余额为100，假设之前年度亏损20，那么在结转的时候，是将本年利润100全部结转至利润分配 - 未分配利润。
• 结转后，利润分配 - 未分配利润账户余额为80（100 - 20），相当于自动弥补了以前年度的亏损。
• 分录为：借：本年利润100，贷：利润分配 - 未分配利润100。
84784997
10/23 15:34
老师所的税费用是不影响本年利润吧，那教的所得税费用是怎么体现在未分配利润中呢
蓝小天老师
10/23 15:35
1. 所得税费用对本年利润的影响
• 所得税费用会影响本年利润。所得税费用是企业经营过程中的一项费用支出，在计算净利润时需要从利润总额中扣除。利润总额减去所得税费用等于净利润。例如，企业利润总额是100万元，所得税费用是25万元，那么净利润就是75万元。
• 会计分录为“借：所得税费用；贷：应交税费 - 应交所得税”，同时“借：本年利润；贷：所得税费用”，这一步就体现了所得税费用减少本年利润。
2. 在未分配利润中的体现
• 净利润最终会结转至未分配利润。在上述例子中，净利润75万元结转至未分配利润，分录为“借：本年利润75；贷：利润分配 - 未分配利润75”，这样所得税费用就通过净利润的计算间接影响了未分配利润。
84784997
10/23 15:37
谢谢老师
蓝小天老师
10/23 15:40
不客气了，祝你顺利哦
84784997
10/23 15:50
老师想请问下，甲方因为已经22年给他开了工程发票，但是23年他们发现发票是小规模的，要求退回了8%的税金，那退回给甲方的这笔税金的话要怎么做分录呢老师
蓝小天老师
10/23 15:51
1. 分析业务实质
• 由于发票退回涉及退还税金，这相当于之前确认的收入减少了相应的税金部分。
2. 具体分录处理（假设企业采用小企业会计准则）
• 退还税金时，首先冲减应收账款（因为甲方的应收账款减少了退还的税金金额），同时减少以前年度损益（因为该业务发生在2022年，属于调整以前年度收入）。
• 分录为：借：以前年度损益调整（或利润分配 - 未分配利润，如果企业未设置以前年度损益调整科目），贷：应收账款 - 甲方。
• 同时，该笔调整会影响企业所得税，需要考虑对企业所得税的影响。如果企业已经对2022年的所得税进行了汇算清缴，可能还需要进行相应的更正申报。如果退还税金导致利润减少，需要调整以前年度已缴纳的所得税，分录为：借：应交税费 - 应交所得税，贷：以前年度损益调整（或利润分配 - 未分配利润）。
• 若企业采用企业会计准则，原理类似，只是更强调使用“以前年度损益调整”科目来调整以前年度的财务数据。
84784997
10/23 15:55
老师借利润分配这个贷应收账款，这样的话没有体现银行存款减少，钱直接给了甲方了银行存款已经少了
84784997
10/23 15:58
在一个老师那这样的话未分配利润的借方金额就又大了，那我在提取盈余公积的时候是不是也要减去这部分的未分利润了
蓝小天老师
10/23 15:59
你好，可以贷银行存款的哦
84784997
10/23 16:06
老师那如果在算上退给甲方的税金，也是走了未分配利润那23年整体的盈余公积计提就变成了23年本来利润-22亏损在减去给甲方退回去的税金是不
蓝小天老师
10/23 16:09
是的，你的理解是正确的
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